Цитата: Цитата: У меня путаница: согласно НК РФ вносить доходы необходимо в дату поступления денег, а у меня получается, что все записи делаю на основании отчета агента (и заношу везде одну дату в графу 2)Специфика агентской деятельности - Вы получаете чужие деньги. И пока не сделаете отчет агента, доход не становится вашим и его нельзя учесть.Поэтому дата получения дохода - дата отчета агента.Но если Вы искусственно затяните с датой отчета агента на следующий квартал, налоговики воспримут это, как попытку уклониться от уплаты налога.
Из этого ответа я решила, что имею право внести запись в книгу по доходам на дату отчета.
Цитата: Если у вас агентское вознаграждение определено заранее (столько-то процентов от общей суммы), значит, этот доход можно определить и егот нужно отразить в доходе при получении денег.Если заранее размер дохода определить нельзя, то в доходы для налогообложения полученная сумма включается тогда, когда появляется определенность в размере. Т.е. в Отчете агента.
А здесь я делаю вывод, что так нельзя, п.ч. размер вознаграждения у меня заранее определен в условиях закупки.
п. 4.7. . Размер вознаграждения, которое «Участник» (принципал) обязан уплатить «Агенту» за его услуги (агентское вознаграждение), составляет 17% от Базовой цены, если иное не указано в предложении «Агента».
Это общий пункт в договоре. А в приложении к договору указаны условия закупки с указанием размера вознаграждения по каждому поставщику. Это м.б. и 10, и 16%.
Единственное в дальнейшем по факту исполнения поручения может появится дополнительная выгода, если поставщик сделает скидку или доставка окажется дешевле, чем это предусмотрено в условиях закупки.
п. 4.14. Транспортные расходы на момент выставления счета определяются Агентом в процентном соотношении, указанном в условиях закупки пропорционально Базовой цене товара, заказанного Участником.
Дополнительная выгода, полученная в результате экономии транспортных расходов, относится на доходы Агента. Затраты, вызванные превышением размера транспортных расходов над размером, указанным в условиях закупки и в счете, относятся на расходы Агента, не возмещаемые Участником, если иное прямо не указано в Условиях закупки.
Агент имеет право:
5.2.4. По своему усмотрению распоряжаться различными скидками и спец-предложениями от «Поставщика и учитывать их как
дополнительный доход. Исключение составляют разделы "Распродажа".
Эти доходы точно появляются на дату формирования отчета.
Если учет агентского вознаграждения делать на дату поступления на р/с, а доп.выгоды на дату отчета, то получается нет смысла в реестре отчетов агента, о котором шла речь выше.
У меня вот еще какие мысли появились. А если рассуждать иначе и несмотря на то, что по усн доходы признаются по кассовому методу, есть еще статья 271 п.3, согласно которой датой получения дохода является
дата реализации товаров (работ,
услуг, имущественных прав). Она не зависит от фактического поступления денежных средств (иного имущества, работ, услуг и имущественных прав) в их оплату. Согласно п.1 ст.39 НК реализацией услуг признается оказание услуги одним лицом другому лицу. По моему договору агент обязан приобрести и передать участнику товар, следовательно услуга оказана, когда произошла передача товара. На эту дату необходимо составлять отчет и в эту дату можно учесть доход агента. Тогда я смогу объединить отчеты участников в один общий реестр и уже сделать запись в книге по нему
Цитата: Графа 2 - Реестр отчетов агента № __ от ___ (дата)Графа 3 - Доход агента по закупке такой-тоГрафа 4 - Общая сумма по одной закупке из реестра отчетов агента
Или это все неверно?