Как вести учет в ООО на УСН с обособленным подразделением c отличающейся налоговой ставкой?
Здравствуйте!
ООО на УСН (доходы минус расходы), зарегистрированное в СЭЗ со льготной налоговой ставкой 7%, открывает обособленное подразделение в другом регионе с обычной ставкой 15%.
Пожалуйста, подскажите как вести учет (доходы и расходы) обособленного подразделения?
ООО на УСН (доходы минус расходы), зарегистрированное в СЭЗ со льготной налоговой ставкой 7%, открывает обособленное подразделение в другом регионе с обычной ставкой 15%.
Пожалуйста, подскажите как вести учет (доходы и расходы) обособленного подразделения?
Comments
-
Здравствуйте!
Обособленное подразделение не сдает декларацию по УСН самостоятельно и не ведет учет доходов и расходов.
Учет доходов и расходов, а также сдачу отчетности и уплату налога осуществляет головное подразделение, поэтому применяется ставка налога по месту нахождения "головы" (ст 346.21, 346.23 НК). -
Nataly S, Правильно понимаю, если обособленное подразделение ведет деятельность на территории с обычной ставкой 15%, а налоговую базу рассчитывает по льготной ставке 7% - претензий к ООО со стороны налоговой не будет?
-
Здравствуйте.
Если организация была формально зарегистрирована в одной местности со ставкой 7%, по месту нахождения (по ЕГРЮЛ) организации нет и никогда не было, и при этом вся деятельность ведется в местности со ставкой 15%, то налоговики могут усмотреть стремление налогоплательщика к получению необоснованной налоговой выгоды.
Если же голова деятельность ведет, и исполнительный орган реально находится в местности со ставкой 7%, можно отстаивать свои правоту вплоть до суда. -
Nataly S, понятно, спасибо!
