Как заполнять расчет 6-НДФЛ, если отпускные выплачены в сентябре, а НДФЛ перечислен в октябре?

Comments

• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Сумму начисленных отпускных предыдущий бухгалтер поставил  в 6-НДФЛ  Р2 в строку 110, 112. Как отразить правильно эту операцию в 6-НДФЛ?

  Бухгалтер отразил отпускные в строках 110 и 112 в отчете за 9 месяцев? Правильно сделал.
  В соответствии со статьей 223 НК доход в виде отпускных считается полученным в момент выплаты. Отпускные выплачены в сентябре, доход получен в сентябре. И НДФЛ исчислен тоже в сентябре.
  НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода (п 4 ст 226 НК), значит должен быть отражен в отчете за 9 месяцев по строкам 160 и 020-022.
  
  

  Цитата: А НДФЛ перечислили 12.10.2021.

  Дата фактического перечисления НДФЛ не отражается в 6-НДФЛ никак и не влияет на заполнение формы (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@). В разделах 1 и 2 отражается только исчисленный и удержанный НДФЛ.
  За несвоевременное перечисление НДФЛ полагается штраф по статье 123 НК.
• Nataly S, спасибо за ответ.
  То есть я правильно понимаю логику отчета 6-НДФЛ, мы отражаем в нем  только те доходы, которые были фактически ВЫПЛАЧЕНЫ (не начислен). НДФЛ указываем тот который мы удерживаем с этого дохода. Вне зависимости от его перечисления.
• Добрый день.
  

  Цитата: То есть я правильно понимаю логику отчета 6-НДФЛ, мы отражаем в нем  только те доходы, которые были фактически ВЫПЛАЧЕНЫ (не начислен).

  Не совсем так.
  Отражаем те доходы, которые фактически получены, определяя дату получения доходов по ст. 223 НК РФ.
  Не все доходы считаются полученными в день выплаты. Зарплата, например, считается полученной в последний день месяца (в день начисления), независимо от выплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ).
• Цитата: То есть я правильно понимаю логику отчета 6-НДФЛ, мы отражаем в нем  только те доходы, которые были фактически ВЫПЛАЧЕНЫ (не начислен).

  Неправильно понимаете.
  
  Не путаем фактически полученный доход и фактически выплаченный. С точки зрения НК РФ разница есть.  Фактическое получение дохода и фактическая выплата дохода, как ни странно, - это разные понятия.
  
  На бытовом уровне дата получения зарплаты и дата выплаты зарплаты - это одно и то же. Никому не придет в голову начисленную зарплату считать полученной. Все мы одинаково интерпретируем фразу "я сегодня получил зарплату".
  Но в НК РФ получение дохода и выплата дохода - это разные понятия.  Как будто другого термина не нашлось, можно было было бы вместо понятия "получение дохода" использовать термин "признание дохода", и никто бы не путался. 
  
  По начислению (по есть в последний календарный день месяца) признаются доходом в соответствии со статьей 223 НК:
  - зарплата за выполненные трудовые обязанности,
  - материальная выгода от экономии на процентах,
  - сверхнормативные командировочные.
  
  Остальные виды доходов - по выплате.
• Sveto4Divny, Огромное спасибо за ответ
  
  Nataly S, большое спасибо за ответ